El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo que se aplica a la renta obtenida a lo largo del año natural.
La cantidad a saldar tiene en cuenta las particularidades de cada ciudadano. Serían un ejemplo las familias monoparentales con un hijo menor de edad o con incapacidad judicial o las familias numerosas.
La deducción fiscal es la disminución de este impuesto para aliviar la carga económica de los contribuyentes.
Estas deducciones están reguladas por la Legislación tributaria de cada país o, como es el caso de España, por cada Comunidad Autónoma.
Dentro de las medidas que el gobierno está llevando a cabo para la transformación del parque automovilístico a 0 emisiones, está la deducción de IRPF del coche eléctrico.
¿Qué requisitos tienen que cumplir los coches eléctricos para aplicar la deducción?
Esta deducción está pensada para particulares, por ello una de las condiciones es que el vehículo sea exclusivamente para uso particular.
Quedan exentos por lo tanto, los coches eléctricos para transporte de personas o mercancías.
Otra cláusula para la deducción de IRPF para el coche eléctrico limita la matriculación de estos vehículos hasta diciembre de 2024.
Además, es solo aplicable para las matriculaciones realizadas en España.
Categorías de vehículos que pueden solicitar la deducción
Según la Base de Vehículos del IDAE, se trata de los turismos M1, cuadriciclos ligeros L6e y L7e y motocicletas L3e, L4e y L5e.
Los vehículos del grupo M serán:
- Eléctricos puros
- Vehículos eléctricos de autonomía extendida (EREV)
- Híbridos enchufables (PHEV)
- Eléctrico de células de combustible (FCV)
- Eléctrico híbrido de células de combustible (FCHV)
Respecto a los vehículos pertenecientes a la categoría L deben estar propulsados exclusivamente por motores eléctricos y estar homologados como vehículos eléctricos.
Las motocicletas eléctricas nuevas (categorías L3e, L4e y L5e) han de tener baterías de litio, motor eléctrico con una potencia del motor igual o superior a 3 kW, y una autonomía mínima de 70 km.
Por último los coches eléctricos sujetos a deducción del IRPF no podrán superar la cantidad máxima de compra sujeta a los programas de incentivos ligados a la movilidad eléctrica (MOVES III):
- Límite de venta de 45.000€ para PHEV y EREV.
- De 53.000€ para vehículos BEV de 8 o 9 plazas.
- Máximo de 10.000€ para L3e, L4e, L5e, con P ≥ 3kW
¿Cuál es la base máxima de deducción?
La Agencia tributaria en su página web lo explica del siguiente modo:
“La base de la deducción está constituida por el valor de adquisición del vehículo, incluidos los gastos y tributos inherentes a la adquisición, y no formarán parte de la misma las cuantías subvencionadas o que vayan a serlo a través de un programa de ayudas públicas. En todo caso, la base de deducción no podrá exceder de 20.000 € ”.
¿Cuál es el porcentaje de deducción y los períodos impositivos?
A la hora de adquirir un coche eléctrico, los fabricantes facilitan su compra ofreciendo algún tipo de financiación.
Si elegimos esta opción también podemos aplicar la deducción IRPF del coche eléctrico.
Así, tenemos dos opciones de adquisición.
- Compra al contado: Si has sacado del concesionario tu nuevo coche eléctrico entre junio de 2023 y diciembre de 2024 podrás deducir el 15% de su valor, siempre teniendo en cuenta las condiciones mencionadas anteriormente.
El período impositivo en este caso será el de la matriculación del vehículo.
- Compra a plazos: La compra se debe realizar antes de diciembre de 2024. Para optar a la deducción IRPF de coche eléctrico del 15%, deberás haber pagado al menos el 25% del total del valor.
El abono de la cantidad restante lo deberás haber realizado en su totalidad “antes de que finalice el segundo período impositivo inmediato posterior a aquel en el que se produjo el pago de tal cantidad”.
¿Puedo deducir el IRPF por la compra e instalación del cargador?
Efectivamente. Dentro del programa de incentivos a la movilidad eléctrica, el gobierno no solo tiene en cuenta la adquisición de vehículos eléctricos, sino también la compra de cargadores.
En el caso de la recarga, es deducible el coste de la compra e instalación del cargador instalado en un inmueble propiedad del contribuyente.
El porcentaje deducible, al igual que en el caso de los vehículos, es del 15% sobre una base máxima de 4.000€.
Quedan exentos de esta deducción los cargadores que no sean destinados para uso particular.
¿Es compatible la deducción del IRPF con el plan MOVES III?
Cuando adquirimos un coche eléctrico, además de la deducción en la declaración de la renta, podemos beneficiarnos del plan de ayudas para la movilidad eléctrica MOVES III.
Del mismo modo, esta ayuda la podemos solicitar para la compra e instalación de nuestro cargador para uso doméstico.
Sin embargo, el incentivo fiscal a la movilidad eléctrica y el plan MOVES III convergen a la hora de determinar el importe máximo deducible.
- Ayuda para la adquisición del vehículo eléctrico: se descuentan de la base de la deducción la cantidad subvencionada.
Es decir, si el importe total de la compra del coche es 30.000€ y la ayuda es de 7.000€, nos queda una base deducible de 23.000€.
Sin embargo, debemos tener en cuenta que la base máxima deducible es de 20.000€
- Ayuda para la instalación y compra del cargador: En este caso es igual, la ayuda no se puede desgravar. Realizaríamos la resta teniendo en cuenta que la cantidad máxima deducible son 4.000€.
¿Por qué existen incentivos fiscales para la movilidad eléctrica?
Alcanzar los Objetivos de Desarrollo Sostenible propuestos por Naciones Unidas, exige una implicación de los gobiernos de cada país.
Así, además de las campañas de concienciación y la propia realidad que nos está dejando demasiadas evidencias de las consecuencias del Cambio Climático, las ayudas económicas siempre son un estímulo para decidirse a dar el salto.
En Cargacar, conscientes de la necesidad de detener de forma definitiva las emisiones de CO2 a la atmósfera y de convertir nuestras ciudades en espacios limpios y sin ruidos, aplaudimos cada uno de los incentivos que ayuden a alcanzar las 0 emisiones.
Por ello, nuestro equipo de instaladores especializados en recarga eléctrica, realizan el asesoramiento y tramitación de ayudas. Ante cualquier duda, estaremos encantados de atenderte.